Leasing operacyjny a finansowy – jakie są różnice? Sprawdź i wybierz korzystniejszy
Leasing finansowy czy operacyjny? Pośredni czy bezpośredni? By dokonać odpowiedniego wyboru, dobrze jest poznać warunki każdego z rodzajów leasingu. Okazuje się, że oba rozwiązania mają wady i zalety – nie każdy też skorzysta na tych rozwiązaniach. Leasing operacyjny a finansowy – jakie są najważniejsze różnice? Dla kogo leasing operacyjny, a dla kogo leasing finansowy?
Z poradnika dowiesz się
Co to jest leasing operacyjny?
Leasing operacyjny (inaczej leasing usługowy) polega na tym, że przedmiot leasingu trafia do użytkowania przedsiębiorcy, ale jego właścicielem pozostaje firma leasingowa.
W leasingu operacyjnym, który jest istotnym instrumentem zarządzania finansami wielu firm, po upłynięciu okresu finansowania leasingobiorca może go wykupić za cenę określoną przy zawieraniu umowy. Amortyzacja w leasingu operacyjnym jest po stronie leasingodawcy, czyli właściciela. Warto wiedzieć, że w tym przypadku podatek VAT doliczany jest do każdej raty leasingowej (sam leasing operacyjny traktowany jest jako "usługa".
Leasing operacyjny – najważniejsze informacje:
- w leasingu operacyjnym amortyzacja po stronie leasingodawcy,
- do kosztów uzyskania przychodów w leasingu operacyjnym wlicza się rata leasingowa oraz pozostałe koszty związane z tym leasingiem: czynsz inicjalny (opłata początkowa), opłaty manipulacyjne, prowizje,
- przedmiot leasingu w leasingu operacyjnym jest własnością leasingodawcy podczas trwania umowy,
- możliwość wykupu przedmiotu leasingu po upływie umowy,
- okres finansowania leasingu operacyjnego wynosi co najmniej 40% okresu amortyzacji,
- podatek VAT w leasingu operacyjnym płacony jest w ratach.
Leasing operacyjny – wady i zalety
Jakie są wady i zalety leasingu operacyjnego?
|
Leasing operacyjny
|
||
|---|---|---|
|
Zalety
|
Wady
|
|
|
Wady
|
|
Poniżej przedstawiamy ranking 4 377 Firm Leasingowych najlepszych w 2024 roku w poszczególnych miastach powiatowych:
Co to jest leasing finansowy?
Leasing finansowy (inaczej: leasing kapitałowy, inwestycyjny) polega na tym, że to finansujący jest właścicielem określonego przedmiotu. Oznacza to również, że to właśnie leasingobiorca, a nie leasingodawca dokonuje odpisów amortyzacyjnych. Przedmiot leasingu zapisany jest jako środek trwały leasingobiorcy.
Leasing finansowy polega więc na tym, że przedmiot leasingu przekazywany jest przez firmę leasingową na rzecz leasingobiorcy. Przejście przedmiotu leasingu na własność leasingobiorcy następuje wraz z zakończeniem umowy leasingu finansowego. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej porozmawiaj ze specjalistą od leasingu z Warszawy lub innego miasta w Twojej okolicy.
Leasing finansowy – najważniejsze informacje
- amortyzacja w leasingu finansowym jest po stronie leasingobiorcy,
- leasing finansowy polega na tym, że do kosztów uzyskania przychodu wlicza się rata odsetkowa i koszty amortyzacji,
- właścicielem przedmiotu w leasingu finansowym jest leasingobiorca,
- leasing finansowy daje możliwość przeniesienia tytułu własności po zakończeniu umowy,
- leasing finansowy charakteryzuje krótszy okres finansowania,
- podatek VAT w leasingu finansowym płacony jest z góry.
Leasing finansowy – wady i zalety
|
Leasing finansowy
|
||
|---|---|---|
|
Zalety
|
Wady
|
|
|
Wady
|
|
Leasing operacyjny a finansowy – najważniejsze różnice
|
Kryterium
|
Leasing operacyjny
|
Leasing finansowy
|
|---|---|---|
|
Amortyzacja leasingu
|
W leasingu operacyjnym to obowiązek leasingodawcy
|
W leasingu finansowym to obowiązek leasingobiorcy
|
|
Okres trwania umowy leasingu
|
Minimum 40% czasu amortyzacji przedmiotu (nieruchomości - nie mniej niż 5 lat)
|
Brak określonego minimalnego czasu trwania umowy
|
|
Koszty uzyskania przychodu w leasingu
|
Korzystający z leasingu operacyjnego zalicza do kosztów raty netto oraz opłatę wstępną
|
Korzystający z leasingu finansowego zalicza do kosztów część odsetkową rat leasingowych oraz amortyzację
|
|
Podatek VAT w leasingu
|
Doliczany do rat leasingowych, VAT wynosi 23% (leasing operacyjny traktowany jest jako usługa)
|
Opłacany wraz z pierwszą ratą, z góry, wysokość VAT zależy od przedmiotu leasingu (leasing finansowy traktowany jest jako dostawa towarów)
|
|
Własność przedmiotu leasingu
|
Firma leasingowa jest właścicielem przedmiotu leasingu
|
Leasingobiorca staje się właścicielem przedmiotu leasingu
|
|
Możliwość wykupu przedmiotu leasingu
|
Zależna od stawki amortyzacji i okresu wykupu
|
Wraz z ostatnią ratą przedmiot staje się własnością korzystającego
|
Leasing finansowy a operacyjny – dla kogo jaki leasing?
Z leasingiem konsumenckim sprawa jest prosta – skierowany jest dla osób, które nie prowadzą własnej firmy. Jakie rozwiązanie powinien jednak wybrać przedsiębiorca: leasing finansowy czy leasing operacyjny?
Leasing finansowy powinien zainteresować tych przedsiębiorców, którym zależy na krótkim okresie finansowania. Nie ma ustalonego minimalnego okresu trwania umowy, dlatego leasingobiorca może użytkować przedmiot krótko, np. przez rok.
Leasing finansowy będzie jedynym rozwiązaniem dla firm, które chcą skorzystać z jednorazowej amortyzacji. Pozwala ona skutecznie obniżyć podatek dochodowy w danym roku dzięki jednorazowemu zaliczeniu w koszty wydatku o wysokiej wartości – jest to przyspieszona amortyzacja.
Jednorazowej amortyzacji podlegać może większość maszyn, urządzeń i aparatów, narzędzi, przedmiotów, a także pojazdów. Wyjątkiem są jednak auta osobowe.
Leasing finansowy jest bardziej opłacalny w przypadku finansowania przedmiotów opodatkowanych preferencyjną stawką VAT 8%, np. sprzętu medycznego. Należy bowiem zdawać sobie sprawę z tego, że raty w leasingu operacyjnym zawsze powiększone są o 23% VAT. Jest on traktowany jako usługa, a tego rodzaju usługi obłożone są 23% VAT.
W przypadku leasingu finansowego VAT jest płacony od razu, wraz z pierwszą ratą. Jego wysokość zależy od stawki podatku VAT na dany przedmiot, czyli za przedmioty opodatkowane 8-proc. stawką trzeba będzie odprowadzić 8%. Oznacza to, że leasing finansowy będzie w tego typu przypadkach tańszy od operacyjnego.
Leasing operacyjny a finansowy – który korzystniejszy?
Który leasing jest korzystniejszy? Oba rozwiązania mają swoje wady i zalety – a dodatkowo dużo zależy od rodzaju prowadzonej działalności.
Dobrym przykładem jest podatek VAT w leasingu operacyjnym i finansowym. Dla niektórych opcja leasingu finansowego (czyli konieczność wpłaty VAT od razu) może być wadą, bo nie można rozłożyć kosztów w czasie. Z jednej strony przedsiębiorca w leasingu finansowym od razu staje się właścicielem przedmiotu leasingu i może skorzystać z obniżonej stawki VAT (w zależności od stawki VAT na dany przedmiot). Z drugiej – leasing operacyjny nie wymaga tak dużego wkładu na samym początku, jak leasing finansowy.
W konsekwencji leasing operacyjny przynosi większe korzyści podatkowe – niemal wszystkie wydatki związane z leasingiem można wliczyć w koszty uzyskania przychodu firmy, które zmniejszają podstawę opodatkowania. Podsumowując – warto rozważyć dwie opcje, a opłacalność leasingu finansowego i operacyjnego zależy od specyfiki przedsiębiorstwa, możliwości finansowych, przedmiotu leasingu i indywidualnych potrzeb. Jeśli posiadasz wątpliwości, skonsultuj je ze specjalistami od leasingu z Krakowa lub innego miasta.
Jak oceniasz ten poradnik?
Dziękujemy za Twoją opinię!Twoja opinia pozwala nam tworzyć lepsze treści
Więcej poradników o leasingu
Według analizy Oferteo.pl przedsiębiorcy zainteresowani leasingiem samochodów w 2021 roku częściej poszukiwali pojazdów używanych niż nowych. Preferowany wkład własny nie przekraczał 20% wartości samochodu, a najczęściej wybierany okres spłaty to 4 do 6 lat.
17.07.2023
Czym jest leasing i jak działa? Leasing to sprawdzony i łatwo dostępny sposób finansowania inwestycji dla małych i dużych firm. Najczęściej przedmiotem leasingu są samochody – leasing umożliwia szybkie powiększenie floty firmowych aut przy minimum formalności i niskim wkładzie własnym. Jak działa leasing w 2022 roku? Jakie są rodzaje leasingu i dlaczego leasing jest opłacalny? Poznaj wady i zalety leasingu i przygotuj się do podpisania umowy leasingowej.
21.12.2022W jaki sposób Polski Ład wpłynął na leasing samochodu? Tzw. Polski Ład, czyli duża reforma podatkowa wprowadzona przez rząd, uderzyła przede wszystkim w leasingobiorców. Nowy Ład zmienił zasady wykupu i odsprzedaży samochodu z firmowego leasingu. Czy leasing po zmianach w Nowym Ładzie wciąż się opłaca? Jakie zmiany przyniósł Nowy Ład? Leasing samochodu w 2022 roku wciąż się opłaca?
29.11.2022
Leasing pracowniczy to nowoczesne rozwiązanie pozwalające na optymalne wykorzystanie zasobów ludzkich w przedsiębiorstwie. Zamiast zatrudniać pracowników zakład może ich „wypożyczać”. Jak wygląda specyfika leasingu pracowniczego? Co to za usługa i jakie podmioty ją świadczą?
23.06.2023
Cesja leasingu (inaczej: przejęcie leasingu, odstąpienie leasingu) polega na przekazaniu umowy leasingu nowemu leasingobiorcy. Innymi słowy: pierwotny leasingobiorca (cedent) przekazuje pozostałe zobowiązania w ramach umowy leasingu na rzecz innego podmiotu (cesjonariusz). W efekcie cesjonariusz nabywa prawa do korzystania z dobra obejmującego umowę leasingową. Jak dokonać cesji leasingu? Czy cesja leasingu jest opłacalna? Ile kosztuje cesja leasingu?
16.11.2022
Leasing nieruchomości jest jednym ze sposobów sfinansowania ich nabycia. Stanowi alternatywę dla kredytu bankowego, ale i dla kupna lokalu czy nieruchomości za gotówkę. Sprawdź, na czym polega leasing nieruchomości i kto może z niego skorzystać.
15.05.2023
